1. Комитет государственных доходов в октябре 2020 года была проведена проверка соблюдения налогового законодательства Республики Казахстан ТОО «Олимп» за период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года. По результатам проверки уполномоченный орган доначислил КПН И НДС. Нормы, какого Налогового Кодекса РК должны были быть применены при проверке: Налогового кодекса РК от 2018 или НК РК от 2019 года вступившего в законную силу с 1 января 2020 года?
А) При исчислении КПН и НДС необходимо применить нормы НК РК от 2018 года
2. По договору возмездного оказания услуг, Смагуловым был получен доход 850 000 тенге, с которого были удержаны и перечислены в бюджет необходимые налоги и отчисления. Вправе ли Смагулов заниматься предпринимательской деятельностью, без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в комитете государственных доходов:
Б) Вправе, т.к. данная деятельность была осуществлена физическим лицом без использования труда наемных работников и его доход, относиться к доходам, облагаемым у источника выплаты.
3. Какая сумма долга установлена для возбуждения в суде процедуры банкротства в отношении юридических лиц?
Г) Для кредитора по налогам – не менее 150 МРП, иных кредиторов юридического лица – не менее 1000 МРП.
4. Юридическое лицо, являющееся некоммерческой организацией и содержащееся только за счет государственного бюджета, может быть создано исключительно в форме
Б) Государственного учреждения.
5.Финансовый инструмент – это:
B) деньги, ценные бумаги, включая производные ценные бумаги, производные финансовые инструменты и другие финансовые инструменты, в результате операций с которыми одновременно возникают финансовый актив у одной организации и финансовое обязательство или долевой инструмент – у другой
6. Сделка считается совершенной под отменительным условием:
Б) если стороны поставили прекращение прав и обязанностей в зависимость от обстоятельства, относительно которого неизвестно, наступит оно или не наступит
7. Если в доверенности не указана дата ее выдачи:
Б) она недействительна
8. Течение срока исковой давности приостанавливается:
B) в силу объявленной Президентом Республики Казахстан отсрочки исполнения обязательств данного вида (моратория)
9. Лицо, не являющееся собственником имущества, но добросовестно, открыто и непрерывно владеющее этим имуществом как своим, приобретает право собственности на это имущество:
В) По истечении семи лет в отношении недвижимости и по истечении пяти лет в отношении движимого имущества;
10. Бекеев заказал в кондитерской на день рождения торт, однако ввиду неисполнения кондитерской своего обязательства по доставке торта, он вынужден был купить торт по цене выше, чем было оговорено в договоре с кондитерской. Когда, по истечении двух рабочих дней после празднования дня рождения, менеджер кондитерской, связался с Бекеевым о доставке торта, он сообщил, что по Гражданскому кодексу РК в данной ситуации он:
А) Может отказаться от принятия исполнения и требовать возмещения убытков;
11. По общему правилу ГК РК, при отсутствии иного в договоре, в случае расторжения договора:
А) Стороны не вправе требовать возвращения того, что было исполнено ими по обязательству до момента расторжения или изменения договора, если иное не установлено законодательными актами или соглашением сторон;
12. Имеет ли право работник заключать с несколькими работодателями трудовые договоры?
Г) Работник вправе заключить трудовой договор о работе по совместительству как с одним работодателем, с которым он уже состоит в трудовых отношениях (по месту основной работы), так и с несколькими работодателями.
13. Что такое товарный знак?
Б) Зарегистрированное либо охраняемое без регистрации в силу международного договора словесное, изобразительное, объемное или другое обозначение, служащее для отличия товаров или услуг одного лица от однородных товаров и услуг других лиц.
14. Какие сведения включает в себя режим банковской тайны?
Б) сведения об операциях по счёту клиента, об остатках и движении денег по счёту; сведения о наличии, владельцах и номерах банковских депозитов клиентов, корреспондентов банка;
15. Страхователь – это:
Г) лицо, заключившее договор страхования со страховщиком.
16. Дайте определение единого пенсионного накопительного фонда:
Б) юридическое лицо, осуществляющее деятельность по привлечению пенсионных взносов и пенсионным выплатам;
17. Между Займодателем и Заемщиком был заключен договор займа, однако т.к. Заемщик не могла точно указать дату возврата займа стороны заключили его без указания срока возврата, определив его моментом востребования со стороны займодателя. По общему правилу ГК РК, если договором не установлен срок возврата займа, то заем должен быть возвращен заемщиком в течение:
В) Тридцати дней со дня предъявления заимодателем требования об этом;
18. Какой категории работников предоставляется дополнительный оплачиваемый трудовой отпуск?
Г) инвалидам 1 и 2 группа продолжительностью не менее 6 дней.
19. Возврат вкладов физических лиц обеспечивается путем…
Б) обязательного коллективного гарантирования вкладов физических лиц, если внесенный вклад относится к числу гарантированных
20. Стороны изготовили алкогольную продукцию из спирта, завезенного в РК контрабандным путем, и пытались сбыть продукцию через сеть уличных киосков. Какие последствия применяются уполномоченным органом и судом при признании сделки недействительной?
А) конфискация, т.к. присутствует умысел у обеих сторон, и сделка была направлена на достижение преступной цели;
Задача № 1 (по 20 баллов)
В ТОО возникли вопросы по следующим ситуациям:
1. Можно ли принять работника по совместительству на 8-ми часовой рабочий день, если на основной работе он находится в отпуске без содержания?
2. Работник переводится на должность выше, нужно ли ему устанавливать испытательный срок?
3. С работником – пенсионером по возрасту трудовой договор был продлен дополнительным соглашением на 3 года. Впоследствии работник стал чаще допускать нарушения трудовой дисциплины, может ли работодатель уволить сотрудника пенсионного возраста в связи с достижением пенсионного возраста?
4. Если работник предприятия – гражданин РФ достиг пенсионного возраста по законодательству РФ, но в РК продолжает работать, нужно ли делать отчисления в ЕНПФ, если он не достиг пенсионного возраста по законодательству РК?
Ответы:
1. В соответствии с п. 3 ст. 68 Трудового кодекса РК суммарная продолжительность ежедневной работы по месту основной работы и работы по совместительству не должна превышать норму продолжительности ежедневной работы, установленную пунктом 4 статьи 71 настоящего Кодекса, более чем на 4 часа.
Согласно пункту 4 ст. 71 Трудового кодекса РК продолжительность ежедневной работы не может превышать 8 часов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом и иными законами Республики Казахстан.
Важно отметить, перед заключением трудового договора о совместительстве с другим работодателем работник представляет справку о характере и условиях труда по основному месту работы (место работы, должность, условия труда) (п.4 ст.32 ТК РК). В справке должно быть указано, что работник находится в отпуске без сохранения заработной платы и с какой даты.
Таким образом, в случае если по основному месту работы работник находится в отпуске без сохранения заработной платы, можно установить в трудовом договоре о совместительстве 8-часовой рабочий день, но с условием, что в случае выхода на основное место работы работнику устанавливается 4-часовой рабочий день, в приказе о приеме указать те же условия. По договоренности с работодателем по основному месту работы можно распределить рабочее время поровну.
2. Согласно п.1 ст. 36 Трудового Кодекса РК указано, что при заключении трудового договора в трудовом договоре может быть установлено условие об испытательном сроке в целях проверки соответствия квалификации работника поручаемой работе.
Таким образом, испытательный срок устанавливается только при приеме на работу. При переводе на другую должность, даже вышестоящую, установление испытательного срока не производится.
3. В случае, если трудовой договор с работником заключен уже после достижения им пенсионного возраста, то дальнейшее прекращение трудового договора производится на общих основаниях,
В соответствии с Трудовым Кодексом РК пп.24 п.1 ст.52 (расторжение трудового договора по инициативе работодателя в связи с достижением работником пенсионного возраста) уже не может быть применен, расторгнуть трудовой договор до окончания его срока с пенсионером можно по тем же основаниям что и с сотрудником, не достигшим пенсионного возраста.
4. Граждане стран ЕАЭС, временно находящиеся в Казахстане с целью осуществления трудовой деятельности, обязаны формировать свои пенсионные права, как и граждане РК путем перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в ЕНПФ по ставкам и в порядке, установленным пенсионным законодательством Республики Казахстан, таким образом, пока гражданин РФ не достигнет пенсионного возраста по законодательству РК, он обязан делать перечисления ОПВ и ОППВ в ЕНПФ.
Задача № 2
Компания-поставщик ТОО «Тамак» заключила договора о поставке продукции троим заказчикам, но у всех покупателей были свои особенности: ТОО «Первый» в представленном варианте договора не указал, каким видом транспорта и на каких условиях будет производиться доставка продукции. ТОО «Второй» указал, что он готов заключить договор с условием, что получателем товара будет не он, а указанные им магазины розничной торговли. Третий покупатель – физическое лицо заявил, что готов купить партию товаров для индивидуального потребления по домашнему адресу.
Вопросы:
1. Укажите, какие договора заключены с покупателями, ответ обоснуйте.
2. Поскольку ТОО «Первый» не указало в проекте договора кем и за чей счет будет производиться доставка продукции, то поставщик вправе…
3. Когда в указанных ситуациях наступит права собственности покупателей на приобретаемый товар?
4. Какие ограничения существуют в законодательстве для юридических лиц и ИП при наличных расчетах?
1. В предложенной ситуации заключены договора поставки с ТОО «Первый» и ТОО «Второй», т.к. особенностью договора поставки являются:
• особый субъект (в качестве поставщика может выступать индивидуальный предприниматель или коммерческая организация);
• товары передаются для использования их в предпринимательской деятельности.
В отношении третьего покупателя заключен договор розничной купли продажи, т.к. продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров, обязуется передать покупателю товары, предназначаемые для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
2. Поскольку ТОО «Первый» не указал в проекте договора кем и за чей счет будет производиться доставка продукции, то поставщик вправе заключить договор и самостоятельно выбрать вид транспорта или определить условия поставки.
3. Если иное не предусмотрено договором, риск случайной гибели или случайного повреждения товара переходит на покупателя с момента, когда в соответствии с законодательными актами или договором продавец считается исполнившим свою обязанность по передаче товара покупателю. Поэтому право собственности у покупателей наступит в момент доставки и передачи товара покупателю.
4. Согласно пункту 9 статьи 25 Закона РК от 26 июля 2016 года № 11-VІ «О платежах и платежных системах», платежи по сделке, сумма которой превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридическими лицами в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица только в безналичном порядке.
Задача № 3
АО «Торгово – развлекательный центр» предложил для аренды торговые бутики, при этом обозначило ряд условий:
• договора аренды будут заключаться только исходя из Внутреннего регламента по аренде бутиков, который предусматривает, что АО «Торгово – развлекательный центр» не будет производить государственную регистрацию договоров аренды в уполномоченном органе, даже если срок аренды превышает 1 год;
• всем ИП, желающим заключить договора аренды, представить доверенности для заключения договоров;
• если сумма аренды не превышает 100 МРП, договора аренды будут заключаться в устной форме;
• сроки исковой давности по заключенным договорам 1 год.
Оцените правомерность положений Внутреннего регламента по аренде бутиков.
Ответы:
1. Ст. 5 Закона РК «О нормативных правовых актах» от 24 марта 1998 г. (№ 213-1 ЗРК) определяет: Все нормативные правовые акты имеют прямое действие, если иное не оговорено в самих нормативных правовых актах или актах о введении их в действие. Для применения нормативных правовых актов, вступивших в силу, не требуется каких-либо дополнительных указаний. Таким образом, если ГК РК определяет режим государственной регистрации для договоров аренды, заключенных на срок не менее одного года, то Внутренний регламент по аренде бутиков, не сможет отменить данную норму.
2. Положение регламента неправомерно, т.к. Индивидуальное предпринимательство осуществляется самим ИП в форме личного предпринимательства, деятельность проводится ИП самостоятельно, от своего имени, индивидуальное предпринимательство предполагает личное участие ИП в качестве руководителя, т.е. он сам лично может подписать договор. Другой момент, что ИП может выдать доверенность, которая должна быть нотариально удостоверена, на осуществление некоторых функций сотрудникам или иным лицам.
3. Положение Регламента неправомерно, т.к. ст. 152 ГК РК определяет, что в письменной форме должны совершаться сделки:
1) осуществляемые в процессе предпринимательской деятельности, кроме сделок, исполняемых при самом их совершении, если для отдельных видов сделок иное специально не предусмотрено законодательством или не вытекает из обычаев делового оборота;
2) на сумму свыше ста месячных расчетных показателей, за исключением сделок, исполняемых при самом их совершении;
Таким образом, сделка совершается между субъектами предпринимательской деятельности, данную сделку нельзя отнести к исполняемой при самом совершении, т.к. аренда заключается на определенный период времени, соответственно, сделки между АО «Торгово – развлекательный центр» и арендаторами должны совершаться только в письменной форме.
4. Положение регламента неправомерно, т.к. сроки исковой давности устанавливаются законодательством (ст. 178 ГКРК) 3 года и не могут быть изменены ни договором, ни Внутренним регламентом по аренде бутиков.
Задача № 4
Постановлением Правительства РК ликвидировано республиканское государственное учреждение. В уведомлении было указано, что претензии кредиторов принимаются в течение 1 месяца. В окончательном ликвидационном балансе было установлено, что на балансе предприятия нераспределенными остались денежные средства в сумме 1 000 000 тенге. Спустя месяц после утверждения ликвидационного баланса ТОО «Первый» и ТОО «Второй» предъявили требование к учредителю государственного учреждения об оплате задолженности по договорам поставки. Учредитель учреждения заявил, что не обязан удовлетворять заявленные после истечения срока требования кредиторов.
Вопросы:
1. Какое образование можно назвать государственным учреждением?
2. Каков порядок ликвидации государственного учреждения? Есть ли нарушения в приведенной ситуации?
3. Есть ли работник государственного учреждения по заказу работодателя разработал мобильное приложение, как ему необходимо оформить данные отношения?
4. Какие виды счетов вправе использовать государственное учреждение в своей деятельности?
Ответы:
1. Государственным учреждением признается учреждение, создаваемое государством в соответствии с Конституцией и законами Республики Казахстан или нормативными правовыми актами Президента Республики Казахстан, Правительства Республики Казахстан и акиматов областей (городов республиканского значения, столицы), района (города областного значения) и содержащееся только за счет государственного бюджета, если иное не установлено законодательными актами.
2. Решение о ликвидации государственного учреждения принимает его учредитель- государственный орган его создавший. Государственное учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении деньгами. Обращение взыскания на остальное имущество государственного учреждения не допускается. При недостаточности у государственного учреждения денег субсидиарную ответственность по его обязательствам несет Республика Казахстан или административно-территориальная единица средствами соответствующего бюджета. В данной ситуации нарушен порядок уведомления кредиторов, т.к. срок заявления претензий не может быть менее двух месяцев с момента публикации объявления о ликвидации.
3. Служебными считаются изобретения, созданные творческим трудом работников, служащих в процессе выполнения ими своих служебных и трудовых обязанностей, а также заданий производственного, научно-исследовательского, художественно-графического и иного характера, полученных работником от работодателя. Данные отношения регулируются договором. Право на патент на изобретение, полезную модель, промышленный образец, созданные работником при выполнении им своих служебных обязанностей или конкретного задания работодателя (служебные изобретения, полезные модели, промышленные образцы), принадлежит работодателю, если иное не предусмотрено в договоре между ними. Размер, условия и порядок выплаты вознаграждения автору за служебные изобретение, полезную модель, промышленный образец определяются соглашением между ним и работодателем.
4. Государственные учреждения вправе заключать договора с банками второго уровня и открывать текущие счета.